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Le tableau des immobilisations en LMNP (Loueur en Meublé Non Professionnel) est un document comptable essentiel pour gérer et optimiser les amortissements de votre investissement locatif. Il permet de suivre la valeur des actifs immobilisés de votre entreprise individuelle.
Maîtriser le tableau des immobilisations en LMNP est crucial pour optimiser votre investissement locatif et réduire votre imposition. En effet, l’amortissement est un mécanisme fiscal permettant de déduire une partie de la valeur de vos immobilisations de votre résultat imposable.
Comment remplir le tableau des immobilisations en LMNP ?
Les différentes catégories d'immobilisations
- Les immobilisations corporelles sont des actifs physiques détenus par l’entreprise, tels que les murs, les installations électriques et les meubles. Ces actifs ont une durée d’utilisation supérieure à un an et contribuent à générer des revenus pour l’entreprise.
- Les immobilisations incorporelles sont des actifs non physiques, tels que les licences, les brevets et les marques. Bien qu’ils n’aient pas de substance matérielle, ils ont une valeur pour l’entreprise et contribuent à sa croissance et à sa rentabilité.
- Les immobilisations financières sont des investissements réalisés par l’entreprise, tels que les actions, les obligations et les prêts accordés à d’autres entreprises.
La durée d'amortissement
Amortissement du mobilier En règle générale, la durée d’amortissement appliquée au mobilier est de 10 ans.
Amortissement des murs Pour les murs, l’amortissement est généralement étalé sur 30 ans.
Quand et combien amortir dans le tableau des immobilisations en LMNP ?
L’amortissement se calcule en divisant le montant de l’immobilisation par la durée d’amortissement. Cette méthode permet de répartir la déduction fiscale sur plusieurs années et d’alléger l’impact fiscal de l’investissement.
Exemple de calcul d'amortissement
Prenons l’exemple d’un bien immobilier de 200 000 euros :
- Amortissement des murs : 70% soit 140 000 euros sur 30 ans (4666 euros par an)
- Amortissement des meubles : 7% soit 14 000 euros sur 10 ans (1400 euros par an)
Formule de la base d’amortissement : Base d’amortissement = Valeur du bien × Pourcentage des murs
Dans notre exemple : Base d’amortissement = 200 000 euros × 70% Base d’amortissement = 140 000 euros
Formule de l’amortissement annuel : Amortissement annuel = Base d’amortissement / Durée d’amortissement
Dans notre exemple : Amortissement annuel = 140 000 euros / 30 ans Amortissement annuel = 4 666 euros par an
A quoi ressemble un tableau d'immobilisation
| N° | Désignation de l'immobilisation | Date d'acquisition | Prix d'acquisition | Durée d'amortissement | Amortissement annuel | Cumul amortissement | Valeur nette comptable |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Appartement meublé A | 01/01/2023 | 200 000 € | 30 ans | 6 666,67 € | 6 666,67 € | 193 333,33 € |
| 2 | Appartement meublé B | 01/07/2023 | 250 000 € | 30 ans | 8 333,33 € | 4 166,67 € | 245 833,33 € |
| 3 | Mobilier appartement A | 01/01/2023 | 15 000 € | 10 ans | 1 500 € | 1 500 € | 13 500 € |
| 4 | Mobilier appartement B | 01/07/2023 | 18 000 € | 10 ans | 1 800 € | 900 € | 17 100 € |
Utiliser le logiciel Declaration LMNP pour gérer votre tableau des immobilisations
Declaration LMNP est un logiciel comptable qui accompagne les investisseurs en LMNP à créer la comptabilité de leur investissement et générer la liasse fiscale à transmettre aux impôts. Grâce à ce logiciel, vous pourrez :
- Suivre et optimiser vos amortissements
- Gérer facilement votre comptabilité LMNP
- Respecter les obligations fiscales et comptables
Pour utiliser Declaration LMNP, il vous suffit de vous inscrire sur le site et de suivre les instructions pour importer vos immobilisations, saisir les amortissements et générer les documents fiscaux nécessaires. Le logiciel est conçu pour simplifier et automatiser la gestion de votre tableau des immobilisations en LMNP.
