Le déficit reportable en LMNP est une notion clé pour les loueurs en meublé non professionnel (LMNP) souhaitant optimiser leur fiscalité. Il s’agit du montant des charges déductibles supérieur aux revenus locatifs perçus dans le cadre de la location meublée. Ce déficit peut être imputé sur les revenus locatifs futurs, permettant ainsi de réduire les impôts.

Il est important de distinguer le statut de LMNP de celui de loueur en meublé professionnel (LMP). Les règles d’imputation et de report du déficit diffèrent selon le statut. En LMNP, le déficit est imputable uniquement sur les revenus locatifs, tandis qu’en LMP, il est imputable sur le revenu global sans limitation de montant.

Pourquoi le déficit reportable est important en LMNP ?

Optimisation fiscale

Le déficit reportable est un levier d’optimisation fiscale pour les LMNP. En effet, en déduisant les revenus locatifs imposables, le déficit reportable permet de minimiser les impôts à payer. C’est une stratégie avantageuse pour les propriétaires souhaitant maximiser leur rentabilité.

La possibilité de reporter le déficit sur les revenus locatifs futurs permet de répartir la charge fiscale sur plusieurs années et d’alléger l’impact des impôts sur les bénéfices de la location meublée. Comme l’a dit Benjamin Franklin, « il n’y a que deux choses certaines dans la vie : la mort et les impôts ». Le déficit reportable en LMNP est un outil pour mieux gérer cette certitude.

Comment calculer et déclarer le déficit reportable en LMNP ?

Le déficit reportable se calcule en soustrayant les charges déductibles (amortissements, frais de gestion, intérêts d’emprunt, etc.) des revenus locatifs perçus. Si le résultat est négatif, il s’agit d’un déficit reportable.

Montant à déclarer = Bénéfices générés via l’ensemble du parc locatif meublé – amortissements reportables – déficits antérieurs

Le déficit reportable en LMNP est imputable uniquement sur les revenus locatifs, dans la limite de 10 700 € par an, reportable pendant 10 ans. Si le déficit est supérieur à 10 700 €, l’excédent doit être imputé l’année suivante.

Le déficit reportable doit être déclaré auprès des impôts en même temps que les revenus locatifs. Il convient de bien remplir les formulaires et de respecter les délais de déclaration pour bénéficier de cet avantage fiscal.

Cas pratique avec un exemple concret

Prenons un exemple pour illustrer le fonctionnement du déficit reportable en LMNP. Imaginons un investissement LMNP qui génère des loyers d’un montant de 17 000 € par an.

Les charges déductibles (travaux et entretien) sont de 8 000 €.

Ajoutez les frais de comptabilité et les taxes : 800 €.

Le résultat est donc de 17 000 – 8 000 – 800 = 8 200 €.

 

Maintenant, imaginons que l’amortissement du bien compte pour 10 000 €. Étant donné que le résultat (8 200 €) est inférieur à l’amortissement total (10 000 €), vous ne pouvez déduire que 8 200 € d’amortissement pour cette année. Le surplus, soit 1 800 € (10 000 – 8 200), sera reporté sur les années suivantes, jusqu’à épuisement, sans limitation de durée.

Votre déficit déclaré est donc de 0 € : 17 000 – 8 000 – 800 – 8 200.

Dans cet exemple, vous avez déduit l’intégralité de vos revenus locatifs grâce aux charges et à l’amortissement. Vous n’aurez donc pas d’impôts à payer sur ces revenus locatifs cette année. De plus, vous disposez d’un montant d’amortissement reportable de 1 800 €, que vous pourrez déduire de vos futurs revenus locatifs jusqu’à épuisement.

Il est important de bien comprendre ces mécanismes pour optimiser votre fiscalité en LMNP.

Quand et combien de déficit reportable peut-on déduire ?

Limites de déduction et durée

La déduction du déficit reportable est limitée à 10 700 € par an, sur une durée de 10 ans. Au-delà de cette période, le déficit non utilisé est définitivement perdu.

Le report du déficit est possible pendant 10 ans à compter de l’année de réalisation du déficit. Il est important de bien suivre l’évolution du déficit reportable pour optimiser sa déduction fiscale.

Comment Declaration-Lmnp.fr peut vous aider ?

Declaration-Lmnp.fr est un logiciel comptable conçu pour accompagner les propriétaires LMNP dans la gestion de leur comptabilité et la génération de leur liasse fiscale. Grâce à ses fonctionnalités avancées, le logiciel permet de :

  • Calculer et suivre le déficit reportable
  • Gérer les charges déductibles
  • Générer la liasse fiscale

En utilisant Declaration-Lmnp.fr, vous bénéficiez d’un gain de temps et d’une simplification de la gestion comptable de votre location meublée. En maîtrisant les règles d’imputation, de report et de déclaration, vous pouvez tirer pleinement parti de cet avantage fiscal.